从1998年科学院启动知识创新工程到今年实施“创新2020”规划，科学院在体量和质量都有所提升，直属研究所通过各种渠道争取到的经费也大幅增加。科技创新引领时代发展潮流越来越显著，国家在科学院投入大量科研经费的同时，社会对科研课题经费管理也有更高的要求。因此，在院内加强课题经费的监督管理，成为当前我院纪检审工作的重要内容之一。
一、当前科学院纪检审工作的重点
新时期我院纪检审工作目标是围绕服务大局，继续努力开创中科院反腐倡廉工作新局面，为深入实施知识创新工程提供更加有力的保障。具体表现为加强纪检审队伍建设，推进八大领域管理，落实各级领导的责任制。主要是重点抓好科研课题经费、基建工程、科研道德（影响度最大）、知识产权转移和投资入股的监督管理和专项治理。尤其是备受关注的课题经费问题要避免像教育问题被国家列入重点防治领域的灾区，因此现阶段正通过开展“小金库”自查整改活动，清除各类课题经费违法违规使用的现象。
二、为什么要关注和重视课题经费的管理和监督
科研工作是科学院的主业，科研经费是开展科研活动的基础，科研经费的管理是研究所管理工作的重要组成部分。随着财政对科研投入越来越大，国家对科研课题经费管理政策已在不断修订，管理越来越严格，检查密度越来越密，查处的力度也越来越大，如加强各类审计、财政部专项检查、税务检查、“小金库”专项治理等等。尽管如此，科研单位仍然存在制度不完善，内控有漏洞，执行力度不强，对课题组以及管理水平有待提高等问题。另一方面，科学家对课题经费支配的力度大，但监督意识、管理意识欠缺，特别是部分科研人员办公司容易产生使课题经费风险性增加。如果科研经费的使用出现大量的违纪问题甚至出现违法情况，对研究所来说将是一种伤筋动骨的伤害，对于相关科研人员来说则是贻误终生的重创。所以，不管是出于何种考虑，对课题经费的管理和监督都是一项长期的任务，必须加大监管和整治力度。
三、科研单位课题经费使用存在问题及具体表现
科研单位课题经费的使用不合理形式多样，概括起来主要有以下几种具体表现：
1、预算和决算不真实。预算编制不合理，部分科研人员按照自己工作需要提出经费预算，未考虑到财务或相关课题管理规定，导致预算编制存在先天不足，这就埋下了课题经费使用不合理的隐患。而课题结项时有的课题经费决算额和预算额不一致，有的财务帐与决算报表不一致，有的以预算代替决算，有的为吻合预算甚至人为更改或者虚列开支项目等。
2、课题经费使用不规范。课题经费使用随意性较大，没有严格按照协议规定使用，只要有课题组长签名，其用途是否真实，是否超出合同范围，研究所的财务部门无法控制。对于实验室材料采购更是缺乏有效监督，基本都是课题组自行采购，存在多个课题使用同样材料，互相调剂重复使用的情况。
3、管理体制滞后。目前科研管理体制机制尚存在一些弊端和制度规定不配套的地方，在很多细节上面缺乏可操作性的实施办法，如课题经费预算编制的合理监督以及使用过程中具体的管理，如何有效监督尚无具体的指南。这些都在一定程度上使各级领导、科研和管理人员放松了遵守国家有关法律法规的意识。
4、重科研轻管理。有的单位领导和管理人员只重视资源和经费的争取，对项目经费使用缺乏应有的管理和监督。而科研、财务部门过分的强调服务功能，只注重形式上的手续完备和合规，对经费管理的预算编制、执行控制和决算编制阶段，以及合同、协议、预算审核欠缺审核和监督。另外，有些单位科研、财务部门与课题负责人缺乏沟通的平台，科研管理和财务监督结合不够紧密，有些地方甚至脱节，也造成了管理部门不能有效发挥监督作用。
5、部分课题组私有观念根深蒂固，存在小团体主义思想和本位主义。由于课题经费是以课题组及课题负责人名义申请的，部分科研人员认为课题得到批准后经费属于课题组自己的钱，只要向研究所上缴了各项管理费，那么经费的使用权应属于课题组和科研人员，研究所不应进行过多的干预。
6、对财务管理责任风险认识不足。具体表现：A、系统单位内部通过挪用、挤用、侵吞、虚报、冒领、小金库等；B、结合专利转移（既是课题组长又是公司经理双重身份作为监督重点），挪用、回扣、账外“小金库”等；C、截留收入、受贿、“小金库”和账外资产等；D、其他（挪用资金投资公司、炒股、理财、偷税，发生重大责任事故造成重大损失等）
四、解决对策与建议
针对以上的问题，我们通过调研与思考，提出以下主要的几项对策建议：
（一）从科技部层面
1、作为主管全国科研工作的科技部，应该成立专门的项目经费监督机构，确保纳税人的钱能够得到合理的利用。同时要与财务部门、纪检部门沟通制定具体可行的课题监督规章制度。2、加强会计决算。实行单独决算，明晰决算，要求要做到真实、帐目一致等。3、加强资产管理。严格购置审批程序，对课题固定资产进行定期盘点等。4、预算执行中进行调整要经报批方能批准，但原则上劳务费、咨询费、管理费不予调整。5、对外转拨经费管理：a、按协议严格执行；b、不得截留作单位经费；c、标细账。6、项目测试要有任务书、化验要有测试结果、加工费用开支合理。7、专家咨询费必须有管理实施办法，按标准实行，本人签字，不能打白条，有工资收入固定人员禁止参与等。
（二）从科学院（研究所）的层面
1、领导要真正重视财务管理。科研经费是研究所乃至科学院各项事业发展的经济保障。单位领导要充分认识到科研经费监督管理是研究所自身发展的内在需要，是科学管理的要求。为此，要着重提高领导的思想认识，在适当情况，对主管领导专业财务知识培训，使其充分认识到科研经费监督管理的现实意义。
2、完善管理机制，要适应时代要求修订相关制度。各研究所要针对当前科研经费管理和使用中出现的问题，根据不同经费来源特点，结合研究所实际情况，完善科研经费管理制度。对纵向经费要注重国家政策性和规范性，制定实施细则。对横向经费在不违反财务会计制度前提下采取灵活的核算方式统收统支，并严格控制科研经费的支出范围和标准，以保证科研工作的顺利开展。
3、主动管理、敢于管理、协调管理。在多数研究所里面，课题组争取到的经费是与管理部门的提成（奖励）直接挂钩，而且管理部门人员年终考核也由课题组来评分。在很大程度上，管理部门对课题组的管理更多的强调是服务功能，而弱化了其管理功能。由于课题经费涉及科研、资产、财务、课题组等部门，所以对其管理更应该加强部门之间的协作沟通。
5、加强监督、稽查、内审、财务公开。根据课题进展情况，及时开展内审工作，监督经费预算执行的情况，确保课题经费的科学合理使用。经费管理要坚持公开透明的原则，在课题组内和主管部门内要做到公开，即预算支出范围和标准公开和清楚，预算执行情况公开和清楚，让课题组内部科研人员和有关主管部门做到心中有数。
6、建立课题经费管理责任制，做到与人关联、与财关联。在课题经费使用的真实性方面：课题负责人与经办人为第一责任人，科研或采购为第二责任人，财务部门是第三责任人。在预算控制方面：课题负责人为第一责任人，财务部门是第二责任人，科研为第三责任人。在决算控制方面：财务部门是第一责任人，课题负责人是第二责任人，科研是第三责任人。以上三方面，所长负领导责任，分管领导负直接领导责任。
7、课题负责人要加强政策法规方面的学习，要了解国家的相关法律法规及院内的制度规定，带头遵守教育组员。具体包括：《预算法》、《会计法》、《事业单位财务规则》、《科学事业单位财务制度》、《中国科学院院级各类资金预算编制与执行的管理规范（试行）》、《院知识创新工程试点经费管理办法》，《国家自然科学基金经费管理办法》、《973经费管理办法》、《关于严肃财经纪律规范国家科技计划课题经费使用和加强监管的通知》（国科发财字[2005]462号文）等等。
8、转变课题经费私有化思想，珍惜纳税人贡献。事实上，所谓的课题经费，从根本上来讲，并不是属于自己课题组的钱，而是课题组为完成科研任务向国家临时借出来，这笔钱是属于全体纳税人的。拿到经费首先应该对其来源有清楚的认识，不仅要珍惜纳税人的每一分钱，更要认真完成科研任务，争取产生良好的效益，促进国家社会科技进步。所以更应该认真做好课题经费的管理，主动接受外界监督，在课题组内部公开课题经费使用情况。
五、从廉政文化层面解读课题经费管理
1、作好课题经费监督管理，从根本上来说与学习践行社会主义核心价值体系是一致的。学习践行社会主义核心价值体系，首先就是要树立正确世界观、人生观、价值观，自觉践行社会主义荣辱观——“唯实求真、协力创新”，“科学民主、爱国奉献”的光荣传统和优良院风。其次要树立正确科技价值导向，处理好国家、集体和个人三者利益，要把社会主义核心价值体系贯穿到党的思想、组织、作风、制度和反腐倡廉的各个领域中，在教育与实践相结合过程中融入到党员干部思想工作生活当中。最后，在研究所中大力倡导“以科教兴国为己任，以创新为民为宗旨”的价值理念与“理想、责任、能力、形象”教育结合起来，把弘扬科学精神，恪守科学道德准则和社会责任感结合起来，推进科学精神与人文精神的融合，提高研究所的凝聚力。
2、将课题组经费管理作为衡量领导干部德才兼备的一面镜子。新时期党的用人标准是坚持德才兼备，以德为先的原则。要把课题经费管理提高到衡量领导干部作风是否正派，品行是否端正，工作是否踏实的高度。对于课题经费出现问题的课题负责人，应该在一定范围内采取通报批评的处理，以起到警示作用。
3、发挥党员科研骨干模范带头作用。对研究所党员科研人员来说具体是讲党性，重品行，作表率，以自觉遵守课题经费使用管理规定的模范行为来感召课题组内外的其他科研人员，发扬党员先进性作用，引领单位弘扬正气的风尚。
总之，作为关系研究所发展命脉的课题经费，对其管理必须从源头开始抓起，其中领导重视是基础，制度完善是保证。科研管理部门、财务管理部门和课题的具体承担人员要互相密切配合，严格执行课题经费预决算制度，加强各环节的监管力度，保障研究所的可持续发展。
